ФНС подготовила изменения ФФД - маркировка и "1.2"

Комментарий от 15.09.2020 - Согласно Приказа от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ приняты новые форматы фискальных документов

  На федеральном портале проектов правовых актов появился проект приказа Федеральной налоговой службы ‎«О внесении изменений в приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@» - https://regulation.gov.ru/projects#npa=86723

Согласно данного документа, при его утверждении, вводится новый формат фискальных документов (ФФД) – «1.2»

По состоянию на 23 мая  2019 года:
ФФД 1.0 – не действителен с 01.01.2019
ФФД 1.05 – действует бессрочно
ФФД 1.1 – фактически не реализован. Кассовое ПО не готово для работы по данному формату, модели ККТ поддерживающие формат 1.1 можно пересчитать по пальцам.

Вероятнее всего ФФД 1.1 не будет развиваться, а силы ОФД, производителей ККТ и разработчиков кассового ПО будут направлены на внедрение нового ФФД 1.2.

В разработанных ФНС изменениях ФФД реализована работа с маркированными товарами, а так же появится возможность формирования чека расхода, при закупке товаров или оплате услуг юридическим лицом – пользователем ККТ, с классификацией типа такого расхода.

Реквизит «код товара» (тег 1162) разделяется на две части: «Тип идентификатора товара» и Значение реквизита.

Вводится 8 значений классификатора «Тип идентификатора товара»:

Таблица 50. Значения части реквизита «код товара» (тег 1162), определяющей классификатор «Тип идентификатора товара», а также описание форматов данных этой части реквизита ФД в электронной форме

Значение реквизита	Описание значения реквизита	Формат ЭФ
КН  товара	Код неопределенного идентификатора	00h 00h
EAN-8, UPC-E (E8)	Идентификатор товара по формату EAN-8	45h 08h
EAN-13, UPC-A (E13)	Идентификатор товара по формату EAN-13	45h 0Dh
ITF-14 (I14)	Идентификатор товара по формату ITF-14	49h 0Eh
GS1 Data Matrix (DM)	Идентификатор товара по формату GS1 Data Matrix или Data Matrix маркировки товаров	44h 4Dh
Изделия из натурального меха (RF)	Идентификатор товара по формату маркированной продукции изделий из натурального меха	52h 46h
ЕГАИС 2.0 (Е20)	Идентификатор товара по формату 2 версии маркированной алкогольной продукции в формате PDF417	C5h 14h
ЕГАИС 3.0 (Е30)	Идентификатор товара по формату 3 версии маркированной алкогольной продукции в формате Data Matrix	C5h 1Eh

Появилась новая таблица 51, регламентирующая формат реквизита «код товара» (тег 1162), в том числе, в части работы с маркированными товарами.

Таблица 51. Сведения, позволяющие идентифицировать товар и/или экземпляра товара

Наименование реквизита	Значение реквизита	Длинна	Формат ЭФ	Формат ПФ	№ прим
Код не распознан	В случае если нет возможности отнести полученные данные к какой-либо категории согласно классификатору «Тип идентификатора товара», данные передаются в неизменном виде	{}	{byte}	-	1
Код EAN-8, UPC-E	Идентификатор товара по формату EAN-8	6	byte	<идентификатор товара> или может не печататься	2
Код EAN-13, UPC-A	Идентификатор товара по формату EAN-13	6	byte	<идентификатор товара> или может не  печататься	3
Код ITF-14	Идентификатор товара по формату ITF-14	6	byte	<идентификатор товара> или может не печататься	4
Код GS1 Data Matrix или Data Matrix маркировки	Идентификатор товара по формату GS1 Data Matrix или Data Matrix маркировки товаров	19	byte	[M] или <идентификатор товара и серийный номер товара>	5,6
Код изделий из натурального меха	Идентификатор товара по формату маркированной продукции изделий из натурального меха	21	byte	[M] или <идентификатор товара>	7
Код ЕГАИС 2.0	Идентификатор товара по формату 2 версии маркированной алкогольной продукции, представленной в формате PDF417	23	byte	[M] или <идентификатор товара и серийный номер товара>	8
Код ЕГАИС 3.0	Идентификатор товара по формату 3 версии маркированной алкогольной продукции, представленной в формате Data Matrix	14	byte	[M] или <идентификатор товара и серийный номер товара>	9

Так же вводится новое дополнительное значение реквизита "признак предмета расчета" (тег 1212) – "20" «о суммах произведенных расходов в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающих полученные доходы»

В случае если в составе кассового чека (БСО) реквизит «предмет расчета» (тег 1059) содержит реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212), имеющий значение «20», то такой кассовый чек (БСО) при передаче в ОФД в электронной форме в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030) должен содержать одно из значений от «32» до «73», указанных в таблице 29.1

Таблица 29.1 дополняется строками 32-73:

«32»	расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств
«33»	расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком
«34»	расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора
«35»	расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации
«36»	расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса Российской Федерации
«37»	расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)
«38»	арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество
«39»	материальные расходы
«40»	расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации
«41»	расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации
«42»	суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации
«43»	проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации
«44»	расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности
«45»	суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле
«46»	расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации
«47»	расходы на командировки, в частности на: проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами); суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы
«48»	плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке
«49»	расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги
«51»	расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие)
«52»	расходы на канцелярские товары
«53»	расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи
«54»	расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных
«55»	расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания
«56»	расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
«57»	суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
«58»	расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров
«59»	расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения
«60»	расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию
«61»	расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
«62»	расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы
«63»	плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
«64»	расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков)
«65»	расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности
«66»	судебные расходы и арбитражные сборы
«67»	периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы)
«68»	вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом  ‎от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 49, ст. 6076; 2018, № 32 (ч. 2), ст. 5133)
«69»	расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации
«70»	расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники
«71»	расходы по вывозу твердых бытовых отходов
«72»	сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы
«73»	обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 31 (ч. 1), ст. 4767; 2018, № 53 (ч. 1), ст. 8404)